Donation de 150 000 € tous les 10 ans : mythe, réalité et solutions 2026
- Geoffrey Diem
- il y a 10 heures
- 6 min de lecture
La transmission d’argent à ses enfants fait partie des questions patrimoniales les plus fréquentes. Et pour cause : entre rumeurs, anciennes règles fiscales et annonces politiques, il est facile de s’y perdre. La fameuse « donation de 150 000 € tous les 10 ans » en est le parfait exemple. Existe-t-elle vraiment ? Peut-on donner de telles sommes sans impôt en 2026 ? Quelles solutions concrètes sont aujourd’hui à votre disposition ?
La donation de 150 000 € tous les 10 ans : d'où vient cette idée reçue ?
Cette idée ressurgit régulièrement dans les médias comme dans les discussions familiales. En cause : une accumulation d’informations anciennes, incomplètes ou mal interprétées, qui entretient dans l’esprit collectif la fameuse légende des « 150 000 € tous les 10 ans ».
Aujourd'hui, la règle est claire : l'abattement sur les droits de donation d'un parent à son enfant est fixé à 100 000 € tous les 15 ans, et non 150 000 € tous les 10 ans. Cette règle est en vigueur depuis 2012, lorsque l'ancien dispositif plus avantageux a été supprimé.
Comment s’explique alors cette confusion ? Plusieurs raisons :
La promesse politique non appliquée. En 2022, pendant sa campagne présidentielle, Emmanuel Macron avait évoqué l'idée de porter cet abattement à 150 000 €. Cette proposition n'a jamais été votée, mais elle reste ancrée dans les mémoires.
La confusion avec l'assurance-vie. Beaucoup mélangent les donations classiques avec celui de l'assurance-vie, qui s'élève lui à 152 500 € par bénéficiaire (sous conditions). Mais attention, il s'agit de deux dispositifs complètement différents avec des règles distinctes.
L'ancien système. Avant 2012, les règles étaient effectivement plus généreuses (abattement de 156 974 € par héritier). Certaines personnes continuent de se référer à cet ancien cadre légal, désormais obsolète.
L’idée d’une donation de 150 000 € renouvelable tous les dix ans relève donc bien du mythe.
Bon à savoir : Depuis le 1er janvier 2026, la déclaration des dons manuels doit être effectuée exclusivement en ligne via votre espace personnel sur le site des impôts. La télédéclaration remplace désormais les formulaires papier.
Peut-on donner 150 000 € sans impôt aujourd'hui ? Oui, en cumulant les dispositifs
Le cumul gagnant : abattement classique + don familial
Chaque parent dispose de deux leviers fiscaux distincts et cumulables :
L'abattement classique de 100 000 € tous les 15 ans.
Le don familial de sommes d’argent de 31 865 € tous les 15 ans.
En additionnant ces deux dispositifs, vous obtenez 131 865 euros exonérés par parent, que vous pouvez donner à chaque enfant.
Pour bénéficier du don familial de sommes d'argent, quelques conditions simples s'appliquent :
le donateur doit avoir moins de 80 ans ;
le bénéficiaire doit être majeur.
Par ailleurs, il s'agit uniquement de dons de sommes d'argent (espèces, virements, chèques), pas de biens immobiliers.
Comment atteindre (ou dépasser) les 150 000 € ?
Le premier levier consiste à mobiliser les deux parents. Chacun peut en effet cumuler l’abattement légal de 100 000 euros et le dispositif spécifique du don familial de sommes d’argent, pour un total de 131 865 euros par parent et par enfant, renouvelable tous les quinze ans.
À deux, ce mécanisme permet ainsi de transmettre jusqu’à 263 730 euros par enfant en totale exonération, bien au-delà du montant souvent évoqué.
Aller encore plus loin avec l'exonération provisoire 2025-2026
Comme nous allons le voir ensuite, le dispositif exceptionnel autorise une donation supplémentaire pouvant atteindre 100 000 euros, sous réserve que les fonds soient affectés à l’acquisition de la résidence principale du bénéficiaire ou à la réalisation de travaux éligibles.
Lorsqu’elle est cumulée avec les abattements de droit commun, cette exonération permet d’optimiser significativement la transmission, tout en respectant strictement le cadre fiscal en vigueur.
Zoom sur l'exonération temporaire 2025-2026 : jusqu'à 300 000 € sans droits
Un coup de pouce massif pour le foncier et la rénovation
Ce nouveau dispositif vous permet de donner jusqu'à 100 000 euros supplémentaires par donateur, avec un plafond global de 300 000 euros par bénéficiaire (tous donateurs confondus). En outre, cette exonération se cumule avec les abattements classiques que nous venons de voir.
Pour quoi utiliser cet argent ?
Les fonds donnés doivent servir à l'un de ces deux objectifs :
Acheter un logement neuf ou en état futur d'achèvement (VEFA) qui deviendra la résidence principale de votre enfant, ou celle d'un locataire.
Réaliser des travaux de rénovation énergétique dans sa résidence principale, à condition que ces travaux soient éligibles au dispositif MaPrimeRénov'.
Les conditions à respecter
Pour que cette exonération s'applique, trois conditions principales doivent être remplies :
Le don doit être effectué entre le 15 février 2025 et le 31 décembre 2026.
Votre enfant doit utiliser les sommes dans les 6 mois suivant la donation.
Le logement acheté ou rénové doit être affecté à cet usage pendant 5 ans minimum comme résidence principale. Si le bien est mis en location, impossible de le louer à un membre du foyer fiscal.
Abattement assurance-vie : la « vraie » donation de 152 500 €
Comment fonctionne l’abattement en assurance-vie ?
Chaque destinataire désigné dans votre contrat d'assurance vie bénéficie d'un abattement de 152 500 euros lors de votre décès, à condition que vous ayez effectué vos versements avant vos 70 ans. Au-delà de 70 ans, l'abattement est réduit à 30 500 euros (tous bénéficiaires et tous contrats confondus).
L’assurance-vie, un outil complémentaire
L'assurance-vie ne remplace pas les donations, elle les complète. Vous pouvez parfaitement combiner les deux stratégies :
Faire des donations de votre vivant pour aider vos enfants au moment où ils en ont besoin (achat d'un logement, création d'entreprise, etc.).
Conserver une assurance vie pour la transmission du décès, avec ses propres avantages fiscaux
D'ailleurs, vous pouvez effectuer des rachats partiels sur votre assurance vie pour ensuite donner les sommes à vos enfants. Cette stratégie permet de bénéficier d'une fiscalité allégée sur les gains du contrat, puis d'utiliser les abattements à l'ouverture de la succession.
À savoir : le contrat de capitalisation, un complément à l’assurance-vie
Souvent comparé à l’assurance-vie, le contrat de capitalisation est un outil patrimonial aux règles proches, mais avec un avantage clé : il peut être transmis du vivant du titulaire (par donation) tout en conservant son antériorité fiscale.
Cela permet d’optimiser la transmission, notamment pour préparer une succession ou organiser des donations progressives, en complément des abattements classiques.
Comment donner plus que l'abattement en minimisant les frais ?
Comprendre le dépassement d’abattement
Si vous donnez 150 000 euros avec seulement l'abattement classique de 100 000 euros disponible, vous dépassez de 50 000 euros. C'est uniquement sur cette partie excédentaire que vous devrez payer des droits de donation.
Barème des droits de donation
Il s’agit du barème en ligne directe. Pour les collatéraux (frères, sœurs, neveux, nièce, ou autre), le barème est différent.
Calcul des droits pour 50 000 € de donation
Les droits de donation entre parents et enfants suivent un barème progressif. Pour 50 000 euros, voici comment cela se décompose :
5% sur les premiers 8 072 € : 403 €.
10% de 8 072 € à 12 109 € : 403 €.
15% de 12 109 € à 15 932 € : 573 €.
20% de 15 932 € à 50 000 € : 6 813 €.
Au total, les droits de donation s'élèveraient à près de 8 200 euros pour donner 150 000 euros, en dépassant l'abattement de 50 000 euros.
L’option « droits payés par le donateur »
Vous pouvez choisir de payer vous-même ces droits de donation, permettant ainsi à votre enfant de recevoir réellement 150 000 euros « nets ». Heureusement, le fait que vous payiez les droits à la place de votre enfant n'est pas considéré comme une donation supplémentaire.
C'est donc une manière élégante de transmettre le montant exact que vous souhaitez, sans que votre enfant ait à débourser quoi que ce soit.
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DIEM Geoffrey
Conseiller en Gestion de Patrimoine
Cabinet Diem Conseil & Patrimoine
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